对于建筑工程行业说，耗资大、耗时长，其中增值税涉及到的税率也是比较复杂的，在一项业务中，可能是建筑服务，也可能是其他现代服务;可能有一般项目，也可能有简易征收项目，因此建筑业纳税人在纳税时就要注意区分不同情况下的适用税率了。

理论上讲建筑业企业可以通过取得进项票的方式来抵扣降低税负，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。只不过在进行业务的时候很难取得增值税专用发票，这就导致建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，原因可能有：

一、人工费无法抵扣，建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右；

二、部分建筑材料供应商为小规模纳税人，不愿意开票或者难以开出相应税率的专票；

三、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用11%的税率，进销税率相差达8个百分点。

?因此，建筑企业在进项抵扣方面是非常欠缺的，可加强自身也需要的财务核算和经营管理，尽量与能提供增值税专票的供货方合作，抵扣更多。

或者考虑自然人代开解决成本缺乏问题，目前在某些特定的地方税务大厅代开，可按照开票金额的0.5%核定征收个人经营所得税，综合税负1.56%完税，不会与工资薪金产生冲突，更不会一起汇算清缴。

当然，除了建筑材料这块之外，对于建筑工程来说，还有其他6%税率的业务，比如勘察设计、造价咨询、工程项目管理等等，这些环节的纳税同样面临着烦恼。人工成本为主，不少隐形支出还没办法取得成本票，导致企业所得税税负过重。

针对这种情况可以考虑设立个人独资企业，核定开票额的10%作为应纳税所得额，再根据五级超额累进制计算个人生产经营所得税税率在0.5%-2.19%之间，增值税1%，附加税0.06%，综合税率1.56%-3.25%之间。由于个税是随着开票金额累进上升，所以综合税率也是在不断攀升，但是是小规模纳税人，连续12个月开票不能超过500万，因此税负不会超过3.25%。

并且个人独资企业完税后不用缴纳20%的分红个税，可直接将剩余利润公转私至投资人的私人卡上，自由使用。

建筑行业想要设立分公司可持续经营发展的，也可以在园区设立分公司，享财政扶持奖励政策，以扶持增值税和企业所得税地方留存为基数:

1、增值税扶持地方财政留存部分（40%）的?:?40%-70%

2、企业所得税扶持地方财政留存部分（32%）的?: 50%-80%

建筑企业涉及到的税负非常复杂，业务时一定要注意区分，合理的进行分包享受优惠政策降低税负。税收优惠政策《涵税税》

文章来源：《土木建筑工程信息技术》 网址: http://www.tmjzgcxxjs.cn/zonghexinwen/2021/0310/682.html